LPP (2e pilier) : le guide complet 2026

1. Qu’est-ce que la LPP et qui est assuré

La loi sur la prévoyance professionnelle (LPP) oblige les employeurs à assurer leurs salariés auprès d’une caisse de pension. Contrairement à l’AVS (répartition), la LPP fonctionne par capitalisation : chaque assuré accumule son propre avoir de vieillesse, alimenté par les cotisations salarié + employeur et les intérêts crédités.

• Seuil d’entrée — l’affiliation est obligatoire dès un salaire annuel de 22 680 CHF auprès d’un même employeur.
• Risques décès et invalidité — couverts dès le début de l’affiliation, avant même la phase d’épargne.
• Épargne vieillesse — les bonifications de vieillesse commencent l’année des 25 ans.
• Indépendants — pas d’obligation : affiliation facultative possible, sinon le 3e pilier prend le relais.

La cotisation est calculée sur le salaire coordonné : le salaire brut moins une déduction de coordination (qui correspond à la part déjà couverte par l’AVS). Conséquence directe : à temps partiel ou à bas salaire, la part assurée en LPP est proportionnellement faible — une source majeure de lacunes de prévoyance.

2. Cotisations : les bonifications de vieillesse par âge

La loi fixe des bonifications de vieillesse minimales, en pourcentage du salaire coordonné, qui augmentent avec l’âge :

• 25–34 ans — 7 % du salaire coordonné.
• 35–44 ans — 10 %.
• 45–54 ans — 15 %.
• 55 ans à l’âge de référence — 18 %.

L’employeur paie au moins la moitié de ces cotisations ; votre part est prélevée sur le salaire. S’y ajoutent les cotisations de risque (décès/invalidité) et les frais. Beaucoup de caisses vont au-delà du minimum légal (plans surobligatoires) : salaire assuré plus large, bonifications plus élevées, meilleure couverture des hauts revenus. Deux employeurs peuvent donc offrir, à salaire égal, des prestations de retraite très différentes — un vrai critère lors d’un changement d’emploi.

3. Lire son certificat LPP (l’outil n° 1)

Chaque année, votre caisse envoie un certificat de prévoyance. Les lignes à vérifier :

• Avoir de vieillesse actuel — ce que vous avez déjà accumulé.
• Avoir projeté à la retraite — projection avec et sans intérêts.
• Rente de retraite projetée — l’estimation de votre rente annuelle.
• Rentes d’invalidité et de survivants — ce que recevraient vos proches.
• Rachat possible — votre potentiel de rachat LPP fiscalement déductible.
• Versement anticipé EPL — le montant mobilisable pour l’achat du logement principal.

4. Le taux de conversion : 6,8 % sur la partie obligatoire

À l’âge de référence, l’avoir de vieillesse est transformé en rente annuelle par le taux de conversion. Sur la partie obligatoire, le minimum légal est de 6,8 % : chaque tranche de 100 000 CHF d’avoir obligatoire donne droit à au moins 6 800 CHF de rente par an, à vie.

Attention : sur la partie surobligatoire, les caisses fixent librement leur taux, généralement plus bas. La plupart communiquent un taux enveloppant appliqué à l’ensemble de l’avoir — il peut être inférieur à 6,8 % tant que la rente totale respecte le minimum légal sur la part obligatoire. Deux assurés avec le même capital peuvent donc toucher des rentes différentes selon leur caisse : lisez le règlement, pas seulement le chiffre légal.

5. Capital ou rente : le choix le plus important

Au moment de la retraite, trois options existent selon le règlement de votre caisse :

• Rente à vie — revenu garanti et prévisible, rente de survivant pour le conjoint, mais montants imposés comme revenu et capital non transmissible au-delà des rentes de survivants.
• Capital — la loi garantit au moins un quart de l’avoir obligatoire en capital sur demande ; beaucoup de caisses permettent 100 %. Imposition unique à taux réduit, séparément des autres revenus. Liberté totale — mais aussi risque de placement et de longévité à votre charge.
• Mix rente + capital — l’option la plus utilisée par les planificateurs : la rente couvre les charges fixes, le capital finance les projets et la transmission.

Points de vigilance : le choix du capital doit souvent être annoncé à l’avance (délais réglementaires propres à chaque caisse), et les rachats des 3 dernières années bloquent le retrait en capital des montants rachetés (voir rachat LPP).

6. Libre passage : changement d’emploi, pause, départ

Votre avoir LPP vous suit toute la vie :

• Nouvel employeur — la prestation de libre passage est transférée à la nouvelle caisse (obligatoire).
• Pause professionnelle, indépendance, études — l’avoir est déposé sur un compte de libre passage (banque) ou une police de libre passage (assurance). Il continue de vous appartenir mais ne reçoit plus de cotisations.
• Départ à l’étranger — le retrait en espèces est possible dans certains cas seulement ; en cas de départ vers un pays de l’UE/AELE, la partie obligatoire reste en principe bloquée en Suisse jusqu’à la retraite.
• Avoirs oubliés — la Centrale du 2e pilier recense les avoirs sans nouvelles de leur titulaire : une vérification gratuite qui réserve parfois de bonnes surprises.

7. Optimiser sa LPP : les bons réflexes

1. Vérifier son certificat chaque année — projection de rente, lacunes, potentiel de rachat.
2. Étudier un rachat — combler une lacune réduit vos impôts et augmente vos prestations : guide du rachat LPP.
3. Compléter par un 3a — la LPP seule suffit rarement : comparer les 3e piliers.
4. Anticiper le choix capital/rente — plusieurs années avant la retraite, pas au dernier moment.
5. Comparer les plans lors d’un changement d’emploi — le surobligatoire fait partie du salaire global.

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